歐盟碳關(guān)稅政策預(yù)計(jì)從2023年開始實(shí)行，這將對(duì)溫室氣體排放量高的企業(yè)帶來重大挑戰(zhàn)。波士頓咨詢(BCG最新研報(bào)深入分析了歐盟碳關(guān)稅對(duì)重點(diǎn)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)影響，發(fā)現(xiàn)碳關(guān)稅對(duì)行業(yè)利潤(rùn)的侵蝕影響可高達(dá)40%，而且整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈上的企業(yè)都將感受到成本增加帶來的影響。碳關(guān)稅還可能改變出口歐盟企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
以鋼材行業(yè)為例，中國(guó)鋼材企業(yè)因?yàn)樘寂欧泡^高，出口歐盟需要繳納高額的碳關(guān)稅，相較于其他國(guó)家碳效率更高的鋼材企業(yè)而言，中國(guó)出口鋼材的成本優(yōu)勢(shì)將會(huì)縮小。此外，歐盟現(xiàn)在已經(jīng)要求企業(yè)評(píng)估、報(bào)告、計(jì)算產(chǎn)品的碳足跡成本，在全球減排壓力倍增的情況下，歐盟可能很快會(huì)對(duì)向歐洲出口產(chǎn)品的企業(yè)作出同樣要求。在全球低碳轉(zhuǎn)型的大背景下，中國(guó)企業(yè)應(yīng)該積極響應(yīng)，鞏固市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
“碳關(guān)稅”是指根據(jù)進(jìn)出口商品的隱含碳排放征收額外關(guān)稅的政策，意圖是通過關(guān)稅來推動(dòng)綠色減排。這一概念最早起源于歐盟，2019年12月，歐盟發(fā)布了《歐洲綠色新政》，提出歐盟2050年實(shí)現(xiàn)碳中和的碳減排目標(biāo)。同時(shí)，歐盟提出要在區(qū)域內(nèi)實(shí)施“碳關(guān)稅”的新稅收制度。歐盟認(rèn)為，這一舉措是為了激勵(lì)歐盟和非歐盟貿(mào)易行業(yè)按照《巴黎協(xié)定》的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)脫碳，也是為了消除歐盟企業(yè)因大力應(yīng)對(duì)氣候變化而面臨的成本劣勢(shì)。2021年3月10日，歐洲議會(huì)通過了“碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制(CBAM)”議案，對(duì)歐盟進(jìn)口的部分商品征收碳稅，預(yù)計(jì)將從2023年起施行，具體的碳排放核算規(guī)則屆時(shí)也將揭曉。這意味著，碳稅機(jī)制已經(jīng)成為歐盟新的法律，將進(jìn)入實(shí)施階段。
不同行業(yè)所受影響不一
歐盟碳關(guān)稅將對(duì)歐盟所有依賴進(jìn)口產(chǎn)品的行業(yè)產(chǎn)生直接或間接影響。碳關(guān)稅對(duì)不同行業(yè)的影響程度主要取決于兩大因素：碳排放強(qiáng)度和貿(mào)易強(qiáng)度。貿(mào)易強(qiáng)度體現(xiàn)了商品進(jìn)出口貿(mào)易量相對(duì)歐盟本土貿(mào)易量的大小，與金屬制品、重型機(jī)械等體積較大、接近最終成品的商品相比，生產(chǎn)原材料的貿(mào)易強(qiáng)度要高得多。
焦炭、石油精煉產(chǎn)品、采礦和采石是最直接受到碳關(guān)稅影響的行業(yè)。這些領(lǐng)域的碳排放強(qiáng)度和貿(mào)易強(qiáng)度都很高。在歐盟認(rèn)為最需要減碳的44個(gè)行業(yè)中，85%與材料、能源以及為工業(yè)生產(chǎn)過程提供原材料的行業(yè)相關(guān)。此外，化工產(chǎn)品、基本金屬、紙制品和非金屬礦物制品等行業(yè)雖然對(duì)貿(mào)易依賴相對(duì)較小、但其碳排放強(qiáng)度高，也會(huì)直接受到影響。
對(duì)于向歐盟出口商品的外部企業(yè)而言，碳關(guān)稅將直接影響競(jìng)爭(zhēng)格局。如果這些企業(yè)無法通過減少碳足跡迅速適應(yīng)新政，則可能失去市場(chǎng)份額，被其他歐盟企業(yè)或其他國(guó)家碳效率更高的企業(yè)取代。
為了評(píng)估碳關(guān)稅的潛在經(jīng)濟(jì)影響，BCG分析了碳關(guān)稅對(duì)平軋鋼產(chǎn)品、半制成金、煙煤、機(jī)械和化學(xué)制漿等高碳排放強(qiáng)度行業(yè)的影響。
平軋鋼產(chǎn)品。2018年，歐盟車企、機(jī)械和設(shè)備制造商、建筑公司和其他企業(yè)消耗了總值200億美元的平軋鋼材，為鋼材生產(chǎn)商帶去了20億美元利潤(rùn)。據(jù)估計(jì)，這一行業(yè)的碳關(guān)稅為2.5億～13億美元，將導(dǎo)致行業(yè)平均利潤(rùn)下降約40%。許多平軋鋼產(chǎn)品為大宗商品，行業(yè)已經(jīng)面臨產(chǎn)能冗余。在這樣一個(gè)買方市場(chǎng)中，生產(chǎn)制造企業(yè)很難向消費(fèi)者或供應(yīng)鏈的其他環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁碳關(guān)稅帶來的額外成本。
半制成金。2018年，歐盟進(jìn)口了總值320億美元的半制成金，用于珠寶、電子和牙科產(chǎn)品。據(jù)估計(jì)，采礦企業(yè)在這一貿(mào)易領(lǐng)域的利潤(rùn)為60億～130億美元。基于開采加工黃金的碳排放強(qiáng)度和每噸二氧化碳30美元的碳關(guān)稅，BCG預(yù)計(jì)關(guān)稅總額將達(dá)到4.5億～9.5億美元，占企業(yè)利潤(rùn)的10%。礦業(yè)企業(yè)需要承擔(dān)這些額外成本，或通過提價(jià)轉(zhuǎn)移成本。
煙煤。2018年，非歐盟采礦和采石企業(yè)向歐盟出口了總值160億美元的煙煤，利潤(rùn)高達(dá)20億美元。煙煤通常用于制作冶煉鋼鐵和其他金屬所需的焦炭，生產(chǎn)的鋼鐵和金屬又被用于制造金屬制品和機(jī)動(dòng)車等成品。據(jù)估計(jì)，歐盟對(duì)美國(guó)煙煤收取的碳關(guān)稅將達(dá)到1億至2億美元，占企業(yè)利潤(rùn)的10%。
機(jī)械和化學(xué)制漿。2018年，歐盟的紙制品制造商進(jìn)口了總值約2億美元的木漿，獲得了2000萬至6000萬美元的利潤(rùn)。據(jù)估計(jì)，受碳關(guān)稅影響，該行業(yè)成本將上升1700萬至2000萬美元，利潤(rùn)平均下降65%。碳關(guān)稅除了對(duì)歐盟的書寫用紙、生活用紙和其他紙制品制造商產(chǎn)生影響外，也會(huì)對(duì)錄制媒體、制藥、包裝消費(fèi)品等需要紙制品的行業(yè)產(chǎn)生間接影響。
行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局或迎新變
歐盟碳關(guān)稅將改變很多行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)格局。與碳足跡較少的歐盟企業(yè)或非歐盟競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，碳排放強(qiáng)度高的生產(chǎn)企業(yè)將處于極其不利的地位。BCG以鋼鐵行業(yè)為例，分析了碳關(guān)稅對(duì)競(jìng)爭(zhēng)格局的影響。
不同鋼材生產(chǎn)商的碳排放存在很大差異。使用電弧爐和廢鋼煉鋼的鋼材生產(chǎn)商的二氧化碳排放量遠(yuǎn)低于使用高爐或氧氣頂吹轉(zhuǎn)爐煉鋼的生產(chǎn)商。煤炭的開采和加工方式、鋼廠的年齡等因素也會(huì)影響生產(chǎn)商的碳排放。
中國(guó)和烏克蘭的鋼鐵企業(yè)主要采用高爐和氧氣頂吹轉(zhuǎn)爐煉鋼法，碳排放強(qiáng)度很高，生產(chǎn)每噸鋼材約排放2噸二氧化碳當(dāng)量。加拿大和韓國(guó)的鋼鐵行業(yè)里小型電弧爐煉鋼廠比例更高，總體碳效率更高。此類小型煉鋼廠生產(chǎn)每噸鋼材排放1.5噸二氧化碳當(dāng)量。美國(guó)和土耳其主要依賴小型電弧爐煉鋼廠煉鋼，生產(chǎn)每噸鋼材排放約1噸二氧化碳當(dāng)量，排放量是中國(guó)和烏克蘭的一半。俄羅斯等國(guó)則兩者兼具：既有會(huì)受到碳關(guān)稅沖擊的高爐和氧氣頂吹轉(zhuǎn)爐煉鋼廠，也有會(huì)得益于碳關(guān)稅的電弧爐煉鋼廠。
需要注意的是，用于機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)的平軋鋼材等級(jí)別較高的產(chǎn)品仍然只能通過高爐煉鋼法生產(chǎn)。而歐盟鋼材生產(chǎn)商已經(jīng)通過投入大量資源發(fā)展能效科技，在過去幾年中降低了高爐煉鋼法的碳足跡，而其他國(guó)家的許多高爐煉鋼廠并沒有作出此類投資。因此，碳關(guān)稅將為歐洲鋼材生產(chǎn)商帶來優(yōu)勢(shì)。
對(duì)于其他既可以通過高爐也可以通過電弧爐生產(chǎn)的鋼材產(chǎn)品，碳關(guān)稅將在更大程度上改變貿(mào)易格局。印度和土耳其等國(guó)的電弧爐煉鋼廠占比更高，碳效率更高，需支付的稅款要少得多。他們可能因此從中國(guó)、俄羅斯和烏克蘭的企業(yè)手中搶奪出口歐洲的市場(chǎng)份額。美國(guó)企業(yè)作為單位碳排放量最小的生產(chǎn)制造商，也將在歐洲市場(chǎng)更具競(jìng)爭(zhēng)力。
出口企業(yè)應(yīng)對(duì)之策
以出口歐盟為主的企業(yè)很可能見證市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局的巨大轉(zhuǎn)變。由于部分歐洲企業(yè)已經(jīng)為更環(huán)保的生產(chǎn)技術(shù)承擔(dān)了高昂的支出成本，而且擁有十多年了解、管理碳排放的經(jīng)驗(yàn)，它們可能成為本土市場(chǎng)上更強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。此前看似是負(fù)擔(dān)的溫室氣體減排科技、工藝和戰(zhàn)略可能轉(zhuǎn)而成為戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)。而之前面臨極小的碳排放情況梳理、報(bào)告、管控壓力的非歐盟企業(yè)則需要迅速建立此類能力，盡可能迎頭趕上，以保持在歐洲市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。這對(duì)新興市場(chǎng)的企業(yè)可能尤為重要，因?yàn)樗麄兊母?jìng)爭(zhēng)力主要來自低廉的勞動(dòng)力成本和環(huán)保合規(guī)成本，而這些優(yōu)勢(shì)將被碳關(guān)稅抵消。
為應(yīng)對(duì)歐盟碳關(guān)稅可能帶來的巨大沖擊，BCG建議出口企業(yè)積極主動(dòng)考慮以下四項(xiàng)舉措。一是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)敞口，了解自身的碳排放，向歐盟競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手看齊，建立相應(yīng)的核算和報(bào)告能力。二是采用內(nèi)部碳定價(jià)，企業(yè)可采用平行會(huì)計(jì)方法追蹤碳定價(jià)，衡量碳價(jià)格對(duì)產(chǎn)品和其他相關(guān)成本的影響，并將信息納入管理層的成本會(huì)計(jì)報(bào)告。三是編制指導(dǎo)手冊(cè)，在歐盟法規(guī)落地之前制定一系列方案和方案觸發(fā)的路線圖，來幫助管理層更靈活地管理供應(yīng)鏈，了解企業(yè)內(nèi)部的減排曲線，明確何時(shí)采取具體措施，還可以和可能為企業(yè)帶來額外碳成本的核心供應(yīng)商一起制定聯(lián)合方案。四是引導(dǎo)和影響政策制定，積極參與政策制定過程，為碳定價(jià)機(jī)制最終版本的制定建言獻(xiàn)策，以保護(hù)并保障企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
無論歐盟采取何種政策，歐盟市場(chǎng)的規(guī)模和戰(zhàn)略重要性都意味著其行為將改變?nèi)蛸Q(mào)易格局的基本面。對(duì)全球企業(yè)而言，管理碳排放迫在眉睫。隨著越來越多的國(guó)家加速推動(dòng)企業(yè)應(yīng)對(duì)氣候變化，領(lǐng)先的綠色企業(yè)將不僅在本地市場(chǎng)享有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，更能夠超越其他市場(chǎng)適應(yīng)能力較差的對(duì)手，在國(guó)際貿(mào)易中搶占市場(chǎng)先機(jī)。(秦志剛)
